為進(jìn)一步深化我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制改革，規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，按照政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳等部門(mén)關(guān)于浙江省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案的通知》精神及省財(cái)政廳有關(guān)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)意見(jiàn)，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本試點(diǎn)方案。

一、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則

我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想是：進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策，按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，結(jié)合我縣實(shí)際，逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

根據(jù)上述指導(dǎo)思想，我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制改革應(yīng)遵循以下原則：

(一)監(jiān)督管理原則。實(shí)行“財(cái)政資金三不變”原則，即財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付后，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限、財(cái)務(wù)管理權(quán)限和會(huì)計(jì)核算權(quán)限。通過(guò)改變財(cái)政資金的賬戶(hù)設(shè)置及收繳和撥付方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金活動(dòng)全過(guò)程的有效監(jiān)管，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)的透明度。

(二)規(guī)范操作原則。合理確定財(cái)政部門(mén)、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、人民銀行國(guó)庫(kù)和代理銀行的管理職責(zé)，使各項(xiàng)財(cái)政資金的收支都按規(guī)范的程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系內(nèi)運(yùn)作，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障。

(三)便利透明原則。減少資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利，同時(shí)，提高財(cái)政支出的透明度，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金支出活動(dòng)全過(guò)程的有效監(jiān)管。

(四)積極穩(wěn)妥原則。一方面要確保改革后新老模式的充分磨合和平穩(wěn)轉(zhuǎn)換，另一方面要確保我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革能夠穩(wěn)步推進(jìn)、取得實(shí)效，因此，改革必須做到整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施、先行試點(diǎn)、逐步推開(kāi)。

二、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容

我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的總體框架為：建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，將所有財(cái)政資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

(一)建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系

1.財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行*縣支行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金(以下統(tǒng)稱(chēng)預(yù)算資金)的收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)的支付清算。

2.財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)(包括政府非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)和預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù))，政府非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)用于非稅收入?yún)R繳結(jié)算、向國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)和預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳款，預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)用于與零余額賬戶(hù)的支付清算。

3.財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)，用于記錄、核算和反映財(cái)政直接支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行支付清算。

4.財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)，用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的資金活動(dòng)，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行支付清算。

5.在管理上有特殊要求的財(cái)政性資金，經(jīng)同級(jí)人民政府或財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，由財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)特設(shè)專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行管理，用于記錄、核算和反映特殊專(zhuān)項(xiàng)的資金活動(dòng)。

上述賬戶(hù)和專(zhuān)戶(hù)要與財(cái)政部門(mén)及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致，相互核對(duì)有關(guān)賬務(wù)記錄，逐步實(shí)現(xiàn)由國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)核算所有財(cái)政性資金的收入和支出，并通過(guò)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。

(二)建立分月用款計(jì)劃制度

分月用款計(jì)劃是支出預(yù)算的執(zhí)行計(jì)劃，由預(yù)算單位依據(jù)批準(zhǔn)的年度部門(mén)預(yù)算(或預(yù)算執(zhí)行控制數(shù))，按照支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分資金性質(zhì)、支出功能(經(jīng)濟(jì))科目、支付方式進(jìn)行編制。經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的用款計(jì)劃是辦理各項(xiàng)財(cái)政資金支付的依據(jù)。

預(yù)算單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間前將次月的用款計(jì)劃報(bào)財(cái)政部門(mén)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行?；鶎宇A(yù)算單位分月用款計(jì)劃需逐級(jí)上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核后報(bào)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理部門(mén)審批。

(三)規(guī)范收入收繳程序

1.收入類(lèi)型：財(cái)政收入按政府收入分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)。

2.收繳方式：財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫(kù)和集中匯繳。

3.收繳程序：

(1)直接繳庫(kù)程序。直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由納稅人通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。直接繳庫(kù)的非稅收入，比照上述程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。

(2)集中匯繳程序。小額零散稅收收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù);直接繳庫(kù)以外的非稅收入，由征收機(jī)關(guān)通過(guò)政府非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

(3)規(guī)范收入退庫(kù)管理。涉及從國(guó)庫(kù)退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定執(zhí)行;涉及預(yù)算外資金退庫(kù)的，依照有關(guān)規(guī)定從預(yù)算外專(zhuān)戶(hù)退庫(kù)。

(四)規(guī)范支出撥付程序

1.支出類(lèi)型。按照政府支出分類(lèi)科目標(biāo)準(zhǔn)及支付管理的需要，具體分為：

(1)工資支出，指預(yù)算單位的工資性支出。

(2)購(gòu)買(mǎi)支出，指預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出。

(3)零星支出，指預(yù)算單位購(gòu)買(mǎi)支出中的日常小額部分，即《政府集中采購(gòu)目錄》所列項(xiàng)目以外，且限額標(biāo)準(zhǔn)以下的支出。

(4)轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門(mén)，未指明具體用途的支出。

2.支付方式。按照不同的支付主體，對(duì)不同類(lèi)型支出分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

(1)財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門(mén)開(kāi)具支付令，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶(hù)，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶(hù)。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出，(轉(zhuǎn)移支付)以及適宜實(shí)行財(cái)政直接支付的其他支出。

(2)財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)自行開(kāi)具支付令，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)將資金支付到收款人賬戶(hù)。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出為未納入財(cái)政直接支付管理的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門(mén)另行制定。

3.支付程序。

(1)財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在財(cái)政直接支付額度內(nèi)向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng);財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無(wú)誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén);代理銀行從財(cái)政零余額賬戶(hù)向收款人付款后，與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清算。

工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支數(shù)額等，分別由編制部門(mén)、人事部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核定。

(2)財(cái)政授權(quán)支付程序。財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位分月用款計(jì)劃生成授權(quán)支付(清算)額度清單，并在執(zhí)行月份開(kāi)始前通知人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)和代理銀行;預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在授權(quán)支付額度內(nèi)向代理銀行開(kāi)具支付令;代理銀行通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)向收款人付款或向預(yù)算單位支付現(xiàn)金后，與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、預(yù)算外財(cái)政專(zhuān)戶(hù)清算。追加的授權(quán)支付，按規(guī)定程序生成授權(quán)支付(清算)額度清單，及時(shí)通知人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)和代理銀行。

三、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的配套措施

建立現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，是一項(xiàng)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程。為保證改革的順利進(jìn)行，必須做好制度性和操作性的基礎(chǔ)工作。

(一)深化預(yù)算編制改革。在全面推行部門(mén)預(yù)算制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實(shí)施國(guó)庫(kù)集中收付制度創(chuàng)造條件。

(二)制訂配套制度辦法。制訂財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法、會(huì)計(jì)核算辦法、銀行清算辦法等一系列制度辦法，為改革的順利實(shí)施提供制度保障。

(三)建立現(xiàn)代化的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行支付清算系統(tǒng)。主要包括：建立預(yù)算編制管理信息系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)，保證財(cái)政資金的撥付符合預(yù)算安排和支出進(jìn)度要求;建立財(cái)政收入管理信息系統(tǒng)，監(jiān)控稅收和非稅收入征收入庫(kù)情況;建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，及時(shí)反映國(guó)庫(kù)收支和平衡狀況;建立國(guó)庫(kù)收支總分類(lèi)系統(tǒng)，做到所有收支賬目在一個(gè)系統(tǒng)中反映;建立銀行支付清算系統(tǒng)，加快財(cái)政資金撥付的到賬時(shí)間，提高資金支付清算的效率。通過(guò)建立現(xiàn)代化的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行支付清算系統(tǒng)，為改革的順利實(shí)施提供現(xiàn)代化的技術(shù)支撐。

(四)完善支付結(jié)算中心運(yùn)行機(jī)制。充分發(fā)揮財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付和賬務(wù)集中支付結(jié)算的各自?xún)?yōu)勢(shì)，縣支付結(jié)算中心承擔(dān)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)職能，具體辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，利用現(xiàn)有操作平臺(tái)和預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付信息和會(huì)計(jì)核算信息的共享。支付結(jié)算中心要做好轉(zhuǎn)軌和改革試點(diǎn)的有關(guān)工作，在具體辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的同時(shí)，保留原始憑證“見(jiàn)單審核”的監(jiān)督措施，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性，滿(mǎn)足對(duì)縣級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)監(jiān)管的需要。

(五)完善監(jiān)督制約機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)督，建立健全財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，定期對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。人民銀行要加強(qiáng)對(duì)代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用。審計(jì)部門(mén)要結(jié)合現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)和單位依法履行職責(zé)，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行。

四、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)步驟和要求

按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的總體規(guī)劃和目標(biāo)，我縣改革試點(diǎn)步驟為：( 勵(lì)志天下 www.lizhi123.net )

去年11月底前做好試點(diǎn)的有關(guān)準(zhǔn)備工作(確定試點(diǎn)單位、代理銀行;開(kāi)設(shè)改革試點(diǎn)所需相關(guān)賬戶(hù);保證改革試點(diǎn)所需的硬件設(shè)備到位，網(wǎng)絡(luò)暢通;起草完成改革試點(diǎn)方案)，從去年12月1日起選擇2個(gè)財(cái)政全額撥款單位，試行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付。

推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，重點(diǎn)要抓好以下五個(gè)方面的工作：

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，情況復(fù)雜。搞好這項(xiàng)改革，對(duì)加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，從源頭上防治腐敗，具有重要意義。各部門(mén)要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)政部門(mén)、人民銀行要精心籌劃，周密安排，促進(jìn)改革的順利進(jìn)行。

(二)規(guī)范財(cái)政性資金賬戶(hù)管理。財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的核心問(wèn)題是建立健全國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，圍繞建立新的賬戶(hù)體系，要進(jìn)一步清理預(yù)算單位銀行賬戶(hù)，建立健全預(yù)算單位銀行開(kāi)戶(hù)財(cái)政審批和備案制度，財(cái)政部門(mén)和人民銀行要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的集中統(tǒng)一管理。

(三)擇優(yōu)選擇代理銀行。根據(jù)省財(cái)政廳有關(guān)規(guī)定，選擇服務(wù)優(yōu)良、實(shí)力雄厚、設(shè)施健全、運(yùn)行安全、支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)達(dá)的商業(yè)銀行代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)。

(四)嚴(yán)格執(zhí)行用款計(jì)劃制度，完善預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步細(xì)化部門(mén)預(yù)算編制，認(rèn)真測(cè)算支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，按照批準(zhǔn)的部門(mén)預(yù)算、財(cái)政部門(mén)確定的財(cái)政直接支付及財(cái)政授權(quán)支付支出范圍編制分月用款計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)用款計(jì)劃的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，并嚴(yán)格按照用款計(jì)劃辦理各項(xiàng)財(cái)政資金的支付，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率。人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)要嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的用款額度進(jìn)行資金清算。

(五)切實(shí)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。財(cái)政部門(mén)和人民銀行除做好系統(tǒng)內(nèi)部人員的培訓(xùn)外，要切實(shí)做好對(duì)預(yù)算單位的業(yè)務(wù)培訓(xùn);代理銀行也要在本系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證相關(guān)業(yè)務(wù)人員在改革實(shí)施前都能夠掌握新的業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能。